ГОДОВАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2016 г. Основные операции. Подведение итогов и составление отчетности (Годовая декларация по прибыли. Декларация по ндс за декабрь). Новые изменения с 1.01.2017г.

Программа семинара:

• Блок 1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И БУХУЧЕТ: ВСПОМНИТЬ ВСЕ НАКАНУНЕ ОТЧЕТА
  • Изменения НКУ: Текущие Перспективы 
    • ликвидация льготы по налогу на недвижимость, 
    • дефиниции непроизвоственных ОС и НМА: важные правки,
    • налоговый учет непроизводственных активов: новые корректировки,
    • амортизация и переоценка основных средств,
    • корректировки по обеспечениям и резерву сомнительного долга,
    • тонкая капитализация — нормативные уточнения,
    • «дивидендная» льгота — долгожданныее правки,
    • корректировки предписаний по контролируемым операциям,
    • закупки у «неприбыльщиков» и «нерезидентские» роялти - исправление нормативных ошибок,
    • новые корректировки: безвозвратная финпомощь, штрафы, «упрощенные» доходы, дореформенные доходы/расходы,
    • уценка инвестнедвижимости и биоактивов - без корректировок,
    • ускоренная амортизация: условия и критерии,
    • «неприбыльная» перерегистрация — продление,
    • новые «нулевики» до 2021 года.
  • Резонансные разъяснения госорганов по острым проблемам:
    • тонкая капитализация- ограничения по признанию «нерезидентских» процентов,
    • налогообложение операций с «неприбыльщиками»,
    • амортизация частей основных средств: как совместить компонентный учет с ограничениями НКУ, 
    • обеспечения под «иные» выплаты, связанные с оплатой труда,
    • необоротная малоценка — декларирование,
    • как определить содержание термина «остаточная стоимость»,
    • старые уценки и новые дооценки — налоговое соотношение,
    • уменьшение полезности и «потери» от инвестиций,
    • нормы списания ГСМ,
    • забалансовое балансодержательство.
  • Годовые бухгалтерские процедуры: перед составлением финансовой отчетности.
    • инвентаризационные разницы,
    • пересмотр учетных оценок,
    • ревизия учетной политики,
    • уменьшение полезности,
    • отсроченные налоги,
    • примечания к финансовой отчетности.
• Блок 2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ(НДС): ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ДЕКЛАРАЦИЯ 
  1. Отчетность по НДС. Декларация за декабрь: особенности предоставления (в т.ч. ст. 199 НКУ, Приложение 7 к Декларации по НДС предприятий, занимающихся облагаемой и необлагаемой деятельностью)
  2. Особенности отражения в декларации налоговых обязательств по отдельным операциям:
     • поставка товаров/услуг по ценам, ниже приобретения, в рамках посреднических договоров, ликвидации основных средств;
     • безоплатная передача товаров/услуг, в том числе в рекламных целях;
     • экспорт товаров;
     • приобретение для необлагаемых операций и нехозяйственной деятельности;
     • услуг, полученных от нерезидента на таможенной территории Украины;
     • налогообложение освобожденных от НДС операций для заполнения строки 5 декларации и приложения 6 к декларации (поставка металлолома, программных продуктов, лекарственных средств, медицинских изделий и т.д.);
     • формирование налогового кредита в зависимости от своевременной несвоевременной регистрации налоговой накладной расчета корректировки к налоговой накладной.
     • возврат сумм бюджетного возмещения или средств со счета в системе электронного администрирования в соответствии с приложением 4 к декларации;
     •  определение доли использования товаров / услуг в налогооблагаемых операциях по результатам деклараций 2016 (приложение 7 к декларации);
     • порядок исправления ошибок в налоговых накладных и налоговой отчетности по НДС;
  3. Составление налоговой накладной:
     • ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит;
     • код товара по УКТ ВЭД. Насколько важен этот реквизит для подтверждения налогового кредита. Попытки налоговиков отслеживать «продвижение» товара с соответствующим кодом;
     • сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль;
  4. Расчеты корректировок:
     • корректировки при возврате товаров между плательщиками НДС. Проблемные ситуации, возникающие при оформлении документов
     • порядок корректировки НДС в случае, когда налоговая накладная ошибочно была выписана на покупателя – неплательщика. Как такое исправление ошибки отразить в отчетности?
     • корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Рекомендации налоговиков и механизм применения этих рекомендаций;
  5. Анализ отдельных НДС-операций.
     • уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
     • получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
     • бесплатная передача товаров;
     • компенсация налога на землю и налога на недвижимость при аренде недвижимости. Позиция налоговиков относительно уплаты НДС
     • ликвидация основных средств (ОС);
     • НДС и «розничный» акциз при продаже топлива. Как «увязать» два налога, если топливо приобретается по безналичному расчету?
     • анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента);
     • налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?
  6. Годовой перерасчет налоговых обязательств по НДС.
     • кто обязан проводить перерасчет.
     •  порядок проведения перерасчета и заполнение приложения Д7.
     • отражение результатов перерасчета в декларации.
     •  как корректировка НДС влияет на бухгалтерский и налоговый учет прибыли.
  7. Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию налоговой накладной / расчета корректировки к налоговой накладной. 
• Блок 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПРИБЫЛИ ДЛЯ «БОЛЬШИХ» И «МАЛЕНЬКИХ» ПРЕДПРИЯТИЙ ЗА 2016 г. 
  1. Декларация по прибыли за 2016 г.: форма, сроки предоставления, комментарии к заполнению основной части и приложений.
  2. Приложение PI о налоговых разницах. Построчное заполнение приложения PI о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:
     • при операциях с необоротными активами,
     • при начислении резервов и обеспечений,
     • при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций),
     • по процентам, начисленным по кредитам и займам,
     • при осуществлении благотворительной помощи,
     • отражение некоторых «налоговых разниц» с учетом разъяснений налоговых органов (в том числе списание безнадежной задолженности, амортизация налоговой малоценки, дооценки основных средств, проведенной в бухгалтерском учете).
  3. Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:
     • авансовых платежей при выплате дивидендов;
     • налога на недвижимость, отличную от земельного участка;
  4. Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
     • использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
     • отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
     • возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
  5. Запасы. Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
     • приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
     • бесплатно полученные запасы. Отражение в учете. Особенности при бесплатном импорте;
     • переоценка запасов. Когда необходимо, и когда можно ее проводить. Влияние на налоговый учет прибыли, «подводные камни».
  6. Необоротные активы. Основные средства. Операции с необоротными активами:
     • налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков;
     • бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
     • учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка;
     • продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
  7. Сомнительные и безнадежные долги:
     • проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
     • создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого;
     • возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках