Мінімізація податків, податки 2021. Зміни оподаткування, планування. Маневри

Ведущий мероприятия: 

	Анна Кравчук - партнер Патентно-юридического агентства «Синергия», патентный поверенный, адвокат. Глава комитета интеллектуальной собственности Ассоциации адвокатов Украины, член Ассоциации юристов Украины, член Правления Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

ЗАКОННА ОПТИМІЗАЦІЯ СПЛАТИ ПОДАТКІВ 2021 ЯК ІНСТРУМЕНТ ЗБЕРЕЖЕННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ І ВИЖИВАННЯ БІЗНЕСУ. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК, ПДВ, РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ. ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ. ГЛОБАЛЬНА ПРОЗОРІСТЬ І БОРОТЬБА З УХИЛЕННЯМ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ - ЩО РОБИТИ ДАЛІ. МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ В 2021. АКТУАЛЬНІ ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ПОДАТКОВОГО СТРУКТУРУВАННЯ З ВИКОРИСТАННЯМ ІНОЗЕМНИХ ЮРИСДИКЦІЙ

Українське податкове законодавство дуже заслужено піддають критиці практично всі, хто має відношення до сплати податків: керівники, бухгалтери, юристи, аналітики, та й самі розробники законодавчих норм. Однак навіть таке недосконале законодавство має цілий ряд норм, які дозволяють бізнесу зберегти оборотні кошти, не переплачуючи зайві податки. Головне, знати про такі норми і правила, і вміти ними користуватися, не боячись гніву контролерів. Пропонований вашій увазі семінар якраз спрямований на системний аналіз вимог Податкового кодексу, правил бухгалтерського обліку, який дозволить подивитися на звичні операції з нестандартної точки зору, вибрати варіанти здійснення операцій з меншим податковим навантаженням, не порушуючи вимог податкового законодавства!

08 липня 2021 року

Оптимізація та мінімізація податків законним шляхом

•  Залучення обігових коштів:

  • Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки. Допомога з терміном  повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці! Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору
  • Практика перевірок та варіанти захисту від нарахування доходів.
  • Кредити/позики. Податкові наслідки отримання (в тому числі від нерезидентів). Дисконтування та відображення доходів за довгостроковими кредитами (відсотковими кредитами). При яких умовах можливо уникнути дисконтування
  • Нові податкові правила розрахунку коригування відсотків, нарахованих на користь будь-якого кредитора-нерезидента.
  • Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб. Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги. Оподаткування операцій і потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
  • Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (ані доходів/витрат, ані ПДВ). Як правильно сформулювати умови договорів
  • Штрафні санкції в обліку

• Договори комісії та доручення:

  • Помилки при роботі з посередницькими договорами, в тому числі за участю фізичних осіб - підприємців.
  • Використання посередницьких договорів для уникнення податкових коригувань (зменшення загальної суми нарахованого доходу, збереження статусу «малого» підприємства, перенесення періоду визнання доходів).
  • Деякі питання визнання податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв

• Операції з необоротними активами:

  • Прискорена амортизація як законний варіант збільшення витрат.
  • Безоплатні необоротні активи. Що вигідніше «знайти» об'єкт  або отримати в подарунок? Як відобразити такі об’єкти в обліку
  • Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів. Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
  • Збільшення вартості активів, з метою уникнення «зв'язку» з нерезидентом.
  • Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами). Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, пдв, пдфо). Коли і для чого бажано проводити  оцінку майна?
  • Ліквідація необоротних активів «з користю» для витрат і пдв. Які документи повинні бути для підтвердження ліквідації і як їх правильно скласти.

•  Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

  • Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
  • Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента. Необхідні та бажані застереження в договорах. Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з пдв: в які періоди і як правильно робити.
  • Яка альтернатива складному механізму перерахунку цін? Аналіз договорів товарного кредиту (юридичний та бухгалтерсько-податковий аспект).позитивні та негативні аспекти договору товарного кредиту.
  • Демонстраційні заходи (дегустації), безкоштовні роздачі в рекламних цілях. Що це таке: безмежні витрати або «головний біль». В яких випадках та при яких умовах можливо уникнути нарахування податкових зобов’язань з пдв
  • Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів: виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
  • Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків.
  • Експорт товарів і послуг. З якими покупцями невигідно працювати з 2020 року? Нові податкові коригування. Як уникнути збільшення оподатковуваного прибутку.

• Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам, в тому числі неприбутковим організаціям:

  • Розрахунок витрат різними категоріями платників податку на прибуток.
  • Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
  • Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?

• Операції з заборгованостями (сумнівними, безнадійними, прощеними):

  • Визначення моменту прощення боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
  • Дохід від списання кредиторської заборгованості. Оптимальний період визнання доходів для підприємств, що подають щоквартальні декларації з податку на прибуток.
  • Коригування пдв. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
  • Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.

• Заходи з охорони праці як спосіб виправдати «господарські» витрати та підтвердити податковий кредит з ПДВ:

  • Які нормативні акти слід використовувати. Які саме витрати і в яких обсягах можна «підтягнути» до витрат на охорону праці. Документальне оформлення.

• Взаємовідносини з підприємцями (в тому числі з платниками єдиного податку)

  • З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство. Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «відхилень».
  • Відносини з підприємцями, які діють як «прошарок» між компанією та нерезидентом.
  • Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.
  • Ризикові операції. Які операції з платниками єдиного податку можна класифікувати як «ризиковані». Основні претензії з боку податкових органів.
  • Регулярні господарські відносини з підприємцями. Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

• Оподаткування деяких виплат фізичним особам.

  • Допомога на санаторно-курортне лікування (медичне обслуговування, медикаменти і т.д.) як альтернатива подарункам і медичному страхуванню. Умови звільнення від оподаткування.
  • Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки. Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.
  • Благодійна допомога (цільова та нецільова): кому і в якій сумі виплачується? Найменування платежу як забезпечення ненарахування податків. Як правильно скласти первинні документи.
  • Користування майном фізичної особи: сплата орендної плати або компенсації (як вибрати найкращий варіант). Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов'язані з утриманням майна). Позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.

09 липня 2021 року

• Протидія ДПС  оптимізації в 2021.

  • Самостійна перевірка контрагента: як провести і навіщо вона потрібна.
  • іпологіі «сумнівних» схем (практика ДПС, Держфінмоніторинг). Недійсність договорів: суд.практіка. Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки. Нереальні і безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції? Чому кожна ланка в схемі має відповідати всіма ознаками самостійного суб'єкта?
  • Як виявляти ризики в господарській операції? Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків і роботу компаній-оптимізаторів. Програмний комплекс "податковий блок" - робота Вашого підприємства як на долоні. Блокування операцій фінансовим моніторингом банку. Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні і приховані загрози. Критерії вигодонабувача.
  • Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків. Система фіксації господарських операцій. Грамотна фіксація господарських операцій - запорука успіху доведення позиції суді.
  • Як ДПС вибирає собі жертву і як не потрапити в план-графік? (Наказ Мінфіну №723)
  • Комплексний контроль податкових ризиків з ПДВ (Наказ ДС №543)
  • Лист НБУ «Рекомендації относительно ознака ризиковості операцій». Готівкові операції під контролем. Ознаки ризику. Оскарження результатів перевірки.
  • Акт податкової: чи потрібно писати заперечення.
  • Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
  • Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час?
  • Судовий шлях оскарження податкових повідомлень-рішень.
  • Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскалів
  • Судова, апеляційна, податкова практика зі спірних питань: витрати, податковий кредит (ПК) ... Помилки платників.

 BEPSовські реалії.

• Вплив MLI і «Закону 1210» на операції з нерезидентами. 

  • Нові ризики українського оподаткування (18%) для нерезидентних компаній - розширення критеріїв для статусу постійного представництва, зміна концепції резіденства для юридичних осіб (керована з України = резидент України). 
  • Нові правила застосування Угоди про уникнення подвійного оподаткування (СоІДН). - Як на застосування СоІДН з 2021 впливає МLI? Що це за інструмент і як його ратифікували і застосовують в світі і в Україні? Тест основної мети (PPT) і тест обмеження вигод (S-LOB). - Уточнення визначення бенефіціарного власника доходів для цілей податку на репатріацію (для транзиту доходів, зокрема) - Нові правила застосування з 2020 СоІДН з Кіпром і Великобританією. Введення оподаткування непрямої продажу української нерухомості нерезидентним продавцем. Оподаткування кіпрських продавців ЦБ / КП українських компаній. Очікувані зміни інших СоІДН. - У яких випадках можливі пільгові ставки для холдингових структур, схем з процентними позиками і роялті, в яких беруть участь українські резиденти. 
  • Інші прийняті деоффшорізаціонние заходи в Україні (Закон 1210), не пов'язані із застосуванням CоІДН і ТЦО. Терміни їх вступу в силу - Розширення сфери застосування ділової мети на нерезидентів з країн без СоІДН - Збільшення податкового навантаження з податку на прибуток при продажі на користь «низькоподаткових» нерезидентів - Введення оподаткування нерезидентів (15%) при продажу ЦП / КП з української складової, включаючи оподаткування нерезидентів при непрямої продажу української нерухомості - Звичайні ціни при продажу / покупки інвестиційних активів в операціях з пов'язаними або «низькоподатковими» нерезидентами - Конструктивні дивіденди та їх оподаткування 
  • В яких випадках українські КІФ можуть бути альтернативою іноземним офшорам. 

• Структурування особистих активів і інвестицій в еру AML, CRS, CFC 

  • Перспективи нульового декларування (амністія капіталів) щодо законопроектів 1 232 і 1232-1: предмет спецдекларірованія, податкові ставки, виключення (полегшений амністуються мінімум), бонуси і ризики можливої ​​податкової амністії 
  • 2021 - початок запуску правил КІК в Україні: - Визначення контролюючої особи для правил КІК, пороги володіння. Хто підпадає під критерії «фактичного контролю»? Чи є ризики для українських бухгалтерів, керівників іноземними рахунками своїх бенефіціарів? Правила КІК в відношення фондів і трастів та ін. - Податок з доходів фізичних та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК - Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК? - Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування - Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК - Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні c). Перспективи впровадження в Україні автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS 
  • Варіанти мінімізації ризиків автоматичного обміну і правила КІК Глобальна прозорість і боротьба з ухиленням від сплати податків - що робити далі. 

• Огляд європейських директив, спрямованих на боротьбу з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей. 

  • Вплив директив на ведення міжнародного бізнесу українським бізнесом. 
  • Реструктуризація з метою відповідності новим європейським вимогам. 

• Beps план, його вплив на міжнародні правила ведення бізнесу. 

• Многосторонняя конвенція в сфері угод про уникнення подвійного оподаткування (mli). 

• Глобальний інформаційний обмін податковою інформацією за стандартом common reporting standard (crs). 

  • Україна не бере, але чим це може загрожувати українському бізнесу. 
  • Дії України щодо впровадження міжнародних стандартів глобальної прозорості. 

• Що робити далі? Які кроки зробити, щоб гідно увійти в нову епоху глобальної прозорості. 

Актуальні практичні рекомендації щодо податкового структурування з використанням іноземних юрисдикцій.

• Мета міжнародного структурування. Приклад ефективної структури: 

  • 2 холдингові компанії: 1-я для операційної діяльності, 2-я для володіння акціями компаній-власників істотних активів групи (поділ ризиків), найбільш популярні юрисдикції для створення холдингових компаній 
  • Торгові компанії, найбільш популярні торгові юрисдикції в ЕС і Азії 
  • Фінансова та IP компанії, популярні юрисдикції
  • Персональні холдингові компанії для гнучкості управління, найчастіше офшорні компанії, можливі варіанти Аналіз грошових потоків в рамках структури, оподаткування на кожному етапі. Аналіз найбільш істотних проблемних аспектів: 
  • Одержувач доходу повинен бути податковим резидентом 
  • Одержувач повинен бути бенефіціарним власником одержуваних доходів (огляд української судової практики) 
  • Необхідно враховувати правила трансфертного ціноутворення при операціях з пов'язаними особами та компаніями, зареєстрованими в низькоподаткових юрисдикціях
  • Обмеження при придбанні товарів / робіт / послуг у контрагентів з низькоподаткових юрисдикцій 
  • Вимоги про бізнес присутності (substance requirement) 
  • Директиви ЄС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
  • План BEPS 
  • Обмін податковою інформацією Як перейти від сьогоднішньої структури до нової структури. Практичні рекомендації. 
  • Оптимізація податків за рахунок об'єктів інтелектуальної власності. 
  • Роялті. зміни 2021 
  • Платежі за об'єкти інтелектуальної власності - завжди роялті? 
  • Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток і ПДВ. 
  • Виплата роялті фізичній особі або фізичній особі - підприємцю - кому вигідніше платити? 
  • Виплата роялті нерезидентам - завжди за рахунок доходу? 
  • Бенефіціарний одержувач роялті - як ідентифікувати? 
  • Податок з доходів нерезидентів - хто, коли і за яких обставин платить? 
  • Листи фіскальних органів і судова практика в податкових суперечках щодо роялті: основні тенденції.